关于加强财会监督做好财会工作的调研报告

疫情防控期间，按照上级安排，根据《关于围绕加强财会监督工作深入开展学习调研的通知》与新泰市泰瑞玻璃绝艳子有限公司、新泰市日进化工科技有限公司、新泰市教育局、新泰市文旅局、新泰市住建局、新泰市国资局通过电话访谈，结合自身工作实际，围绕“引导督促其遵守财经法规，扎实做好财会工作”就目前财会监督工作现状、面临的主要问题、查摆当前突出问题、提出工作建议。

一、财会监督工作现状

作为会计基本职能之一，会计监督与会计核算是相辅相成的，是单位经济活动的重要组成部分，有效的会计监督，是会计工作有序进行的重要保证。在经济形势日益复杂，新形势、新政策、新任务不断出现的情况下，不断强化会计监督职能尤其重要。然而从目前调研单位财务监督工作看，无论是内部监督还是外部监督，都存在着很多监督不力的现象。随着近年来国家财经法律法规的不断出台和各行业监管力度的不断加大，从整体来看，我市企事业单位财务监督工作还是比较规范的，但是也有一些亟待解决的问题。

二、当前财务监督工作面临的主要问题

（一）投资多元化，管理要求不一样。扶持资金的投入增加，财务监管工作难度增大。同时，资金渠道也变得多样化，多部门资金投资，形成各管一块，多头管理的现象。各有各的章法，各有各的说法，各有各的管法，各部门只能被动接受建设，参与管理少，甚至没有权利管理，这种多元化投资体制给监督管理带来很大困难。

（二）管理制度更新慢，监管滞后。面对突如其来的大规模国家投资和不断变化的经济形势，没有及时更新旧的管理制度，缺乏对资金使用过程中的有效监管。

（三）基层单位财务基础薄弱，管理手段落后。部门点多、面广、战线长，财务人员人手少、交流不够，日常会计核算和财务管理手段基本上还是处于新旧传带的传统模式，管理手段单一，新理念、新技术未能及时引进，财务管理和会计监督基础仍然薄弱。

（四）外部监督缺乏，内部监督薄弱。政府监督介入少，容易形成关门造车的局面，不能及时跟进日新月异的政策变化和管理要求。而内部监督专业人才的缺乏，大大削弱了内部监督应有的监管力度。与此同时，外部审计又具有滞后性，往往不能及时发现问题所在，真正等问题显现了，又要费一般功夫去弥补过错，有违于会计监督的初衷。

（五）内部控制体系不健全。内部控制体系不健全。没有按照《行政事业单位内部控制规范<试行>》要求建立内部控制体系，或者虽然建立了内控体系，但是没有严格执行，使内控体系及相关制度流于形式。特别是合同管理环节，合同签订前财务人员未参加会签，等财务人员见到合同时，已经是报销环节了，若发现问题已无法弥补;合同的登记和存放往往也是由各经办部门自行管理，各自为政，不便于单位的统一存放和管理。

二、加强财会监督、做好财会工作的建议

（一）抓基层打基础，筑牢财务管理根基，是搞好财务监管工作的根本。首先，要提高对抓基层打基础重要性的认识。上级主管部门要提高抓好基层财务管理重要性的思想认知，多到基层单位调研，了解基层单位财务管理工作中存在的问题和困难，帮助基层单位提高财务人员业务素养，搞好财务队伍建设，以筑牢基层单位财务管理根基，严堵管理漏洞，这样才能使我们的财务管理水平得以不断提高。其次，夯实基础。建议加大对财务人员的培训力度，提高会计基础工作水平，并着力培养一批专业的内部监督人才，强化内部监督。第三，加强业务指导。建议上级主管部门要考虑到基层单位财务工作的实际困难，多给予业务指导，必要时可聘请有关专家做些有针对性的业务指导。

（二）强管理，重监督，是加强财务监管工作的关键。规范会计核算，一是严格执行零余额账户和公务卡强制结算制度，减少或者避免使用现金，从资金链上消除不安全因素。二是严把原始单据审核关。对外来的原始单据一定要严格审查，涉税票据首先要查验是否符合税务机关出台的发票监制章必须带有“国家税务总局”字样的规定，同时要及时到税务网站进行真伪查询，符合规定的才能受理;不涉税的票据也要规范，要符合财务报销规定。三是科学合理制定费用报销流程。一个合理的费用报销流程，能大大减少因会计核算而造成的账务错误，特别是当前执行政府会计制度后要求及时确认收入和费用，以及财政部门、审计部门使用大数据进行对比的大背景下，将会计记账并打印凭证调整到出纳付款環节前，让出纳严格按照会计凭证上记载的支出科目和经费项目进行付款，这样既能解决会计核算不及时的问题，同时也能消除财务人员内部信息不对称所带来的不利影响。四是把牢会计核算关键点。在印章和票据管理上，财务用章和票据要分开保管，同时财务专用章要由财务部门负责人管理;在基本建设管理上，单位应在新上项目从论证一直到竣工，全过程提高财务人员的参与度，避免因对财经纪律不熟悉而发生违纪违规问题;在资金管理上，要严格执行批准的财务计划，对于重大经济事项，一定要坚持党委集体讨论决定。要提高资金使用的透明度，对“三公经费”等热点问题，一定要定期公示。五是建立健全固定资产管理制度。要尽快改变国有资产“重购置、轻管理”的现状，加强国有资产管理，避免国有资产流失。六是完善固定资产核销机制，对达到报废条件的固定资产及时核销处置。七是优化会计人员独立工作环境，使会计人员进行会计核算时不受外界因素干扰，能够真实、客观的反映出单位经济业务事项。

（三）加强财务人员业务能力培养。应加大对会计人员业务培训，重点是内部控制体系建设及规范、政府会计制度实物难点疑点方面的业务知识培训，提升会计人员应对新问题、处理复杂问题的能力;同时，应加强区域协作与引导，及时组织财务人员交流，将好的经验和做法及时推广，先进带落后，不断推进财务监督工作齐头并进。

（四）加快内部控制体系建设及落实。应根据国家统一部署，加快落实内部控制体系建设，充分利用内部控制建设成果，完善各项规章制度并提高落实力度，同时应加强内部控制建设实施工作的检查和审计力度，督促内部控制建设成果运用，逐步提高单位内部控制水平和管理水平。

（五）丰富会计监督方法。一是要加强会计监督的连贯性和持续性。要把会计监督向全程化方向持续推进，强化动态监督和全程监督，使单位的预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、国有资产业务管理、建设项目业务管理、合同业务管理等工作时刻纳入会计监督的视野内。二是综合运行内部监督和外部审计监督等手段。会计核算本身就具有一定程度的制约和监督工作，也是运用最为广泛的内部监督手段;内部审计在一定程度上也起到很好的监督作用，要利用和强化内部审计的监督作用;外部审计监督，主要是聘请外部审计机构，不定期对各单位进行审计，要加强外部审计的独立性，增强审计监督的客观公正性和权威性。

加强财会监督，做好财会工作，是企事业会计制度和内部控制制度的内在要求，是保持单位持续健康发展的重要保障。加强财务监管，应坚持“以抓基层打基础为重点，以制度建设为基础，以财务管理为核心，以政策研究为导向，以政府监督为主要手段”的工作思路，不断强化财务监督管理，科学决策、强化重点、严格监督，促进水文行业监管水平不断提升。

关于加强财会监督做好财会工作的调研报告2

根据财政厅《关于转发<财政部办公厅关于贯彻落实习近平总书记重要讲话精神围绕加强财会监督工作开展学习调研的通知>的通知》（川财监督〔2020〕5号）文件要求，我局印发《遂宁市安居区关于协助开展加强财会监督调研工作的函》（遂安财函〔2020〕13号）。选取区公安局、区民政局、三家镇、财信会计公司等19个机关和单位，组织开展财会监督调研工作。现将调研情况汇报如下：

一、调研背景

2020年1月13日，习近平总书记在十九届中央纪委四次全会上发表重要讲话。习近平总书记指出，要以党内监督为主导，推动人大监督、民主监督、行政监督、财会监督等“九大监督”有机贯通和相互协调。1月17日，财政部刘昆部长和程丽华副部长作出重要批示，要求领会习近平总书记重要讲话精神，落实到工作中，各方面加强财会监督，并加强与其他方面监督的配合。

二、调研方式

我局采取调查问卷的方式进行此项工作。我局重点抽选19个单位，占全区单位比例21%。发放调查问卷19份，收回19份，有效问卷19份，收回比例100%。

三、调研内容

按照中、省、市要求，结合我区实施财会监督实际情况，此次调研重点内容主要是以下二个方面：一是如何针对行政机关、企事业单位等不同主体，引导督促其遵守财经法纪，扎实做好财会工作；二是分析当前财政部门财会监督工作中存在的问题和差距，研究提出进一步加强财会监督工作的主要思路、方式方法和实现路径。

四、调研结果

如何针对行政机关、企事业单位等不同主体，引导督促其遵守财经法纪，扎实做好财会工作。将定期加强组织法律法规、财经纪律的学习和宣传，让行政机关、企事业单位等不同主体知法、懂法、守法。并按照服务财政改革，强化财政职能的原则，抓住财政管理中的薄弱环节，有针对性地开展专项检查，查纠各类违规违纪问题，进一步规范并遵守财经秩序。加大资金监督检查力度，将政府安排和分配用于行政机关、企事业单位等不同主体的各种财政资金纳入财政监管范围。采取定期检查、不定期抽查、上下联动、横向联合等多种方式对行政机关、企事业单位的政策落实和资金使用情况进行监督检查和跟踪问效。确保国家各项政策贯彻落实，各项资金使用安全、规范、有效。